Центр криминалистических исследований

Экономическое исследование споров в хозяйственной деятельности различных предприятий по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности называется бухгалтерской экспертизой. Проведение данной процедуры необходимо:

• в ходе расследований или при рассмотрении уголовных дел о должностных преступлениях в судебном порядке;
• по гражданским делам — при анализе сведений о финансовых операциях, которые отражены в бухгалтерском учете.

Цель судебно-бухгалтерской экспертизы:

• устанавливать финансовое положение предприятия,
• определять корректность проведения операций,
• выявлять вероятные ошибки при ведении бухгалтерского учета.

Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы

Объекты, подлежащие бухгалтерской экспертизе, можно поделить на две основных категории: вещественные и документальные. Более общая классификация выглядит следующим образом:

• общие первичные и сводные бухгалтерские документы;
• специальная документация.

Разберем более детально, какие именно общие первичные и сводные бухгалтерские документы могут выступать в качестве объектов судебно-бухгалтерской экспертизы. К первичной документации относятся:

• платежные поручения;
• кассовые ордера (приход, расход);
• товарные и товарно-транспортные накладные;
• документы бухгалтерской отчетности (товарные, авансовые отчеты, акты выполненных работ);
• ведомости (платёжные, расчетные);
• квитанции, чеки и т.д.;
• материалы инвентаризации (инвентаризационные описи, сличительные ведомости);
• учетные бухгалтерские документы (материалы бухгалтерского и налогового учета, сводные и первичные документы);
• учетные регистры (оборотные ведомости, журналы-ордера).

Что касается специальной документации, которой занимается бухгалтерская экспертиза, то к ней относятся:

• акты документальной ревизии,
• заключения экспертов в других областях знаний,
• протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу,
• протоколы иных процессуальных действий (допросов, очных ставок, обысков и выемок).

К объектам, которым занимается судебно-бухгалтерская экспертиза, также могут быть отнесены следственные, судебные и арбитражные протоколы, в которых зафиксированы важные обстоятельства дела (допросов, очных ставок, обысков и выемок).

Вопросы бухгалтерского исследования

Вопросы судебно-бухгалтерской экспертизы помимо этого обязательно включают конкретный перечень фактов хозяйственной жизни, которые требуют научного исследования и выяснения.

Вопросы, которые решает бухгалтерская экспертиза:

• оценивает состояние бухгалтерского учета,
• определяет точность оформления бухгалтерских операций,
• определяет обоснованность списания/оприходования денежных средств и материальных ценностей,
• устанавливает безошибочность проведенной ревизии,
• выявляет отсутствие/наличие денежных средств и материальных ценностей,
• устанавливает обстоятельства, имеющие отношение к излишкам/недостачам.

Наряду с этим экспертное исследование в обязательном порядке должно раскрывать те или иные аспекты жизни компании, которые требуют самого пристального внимания. Бухгалтерская экспертиза позволяет ответить на следующие вопросы:

• Каковы источники финансирования инвестпрограмм?
• В каких договорах зафиксирован порядок перечисления средств?
• Совпадают ли суммы на счетах компании с объемами обязательств перед вкладчиками или сотрудниками?
• Каков порядок привлечения денег на счет компании?
• Соблюдаются ли в компаниях нормативные правила бухучета по привлечению и расходу финансов?
• Насколько соответствуют действительности записи бухучета?
• Корректно ли отражены все финансовые операции в документах?

Бухгалтерская экспертиза взаимосвязана с другими видами экономических экспертиз (например, с экспертизой программного обеспечения), поэтому некоторые ситуации, к примеру, способы сокрытия недостач или обоснованность списания денежных средств и материальных ценностей, могут потребовать проведения других исследований.

Специалисты Центра криминалистических исследований имеют опыт проведения бухгалтерских экспертиз по уголовным и гражданским делам, поэтому они выполняют необходимые исследования не только на высшем уровне качества, но и в кратчайшие сроки.

Судебно-бухгалтерская экспертиза рассматривается нашим центром в качестве эффективного инструмента защиты интересов бизнеса. Мы проводим данную процедуру для правоохранительных органов, арбитражных судов и судов общей юрисдикции. В результате объективного и всестороннего исследования материалов дела наши специалисты составляют письменное заключение.

Финансово-экономическая экспертиза позволяет определить текущее финансовое состояние предприятия. В ее состав включен целый комплекс различных мероприятий. Все они используются для того, чтобы прояснить спорные моменты, которые существуют в рамках финансовой и бухгалтерской деятельности организации.

Исследования данного типа очень сложны в своем исполнении, поэтому поручать их следует исключительно квалифицированным и дипломированным экспертам.

Для чего нужна финансово-экономическая экспертиза?

В процессе экспертного исследования:

• выявляется реальная финансовая ситуация, в которой находится фирма;
• находятся ошибки, допущенные бухгалтерской службой организации;
• обнаруживаются финансовые правонарушения.

Особенности финансово-экономической экспертизы

Существует как добровольная, так и судебная финансово-экономическая экспертиза. Последняя обычно назначается по решению судебных инстанций и является обязательной для проведения.

Первая разновидность не является обязательной, но, наравне с аудитом и ревизией, она помогает прояснить много важных моментов. Ее часто заказывают как частные лица, так и налоговые и различные муниципальные органы. Иногда финансово-экономическое исследование проводится в комплексе с другими видами экспертиз.

Обратившись к нам, вы сможете:

• быть уверенными в том, что все мероприятия окажутся проведены дипломированными сотрудниками с высшей квалификацией;
• получить результаты в кратчайшие сроки;
• оптимизировать расходы благодаря доступным расценкам центра;
• обращаться за консультациями в любое время после заключения договора;
• получить необходимую юридическую поддержку;
• выявить истинное финансовое положение дел на вашем или интересующем вас предприятии.

Свяжитесь с нами, чтобы уточнить любые интересующие вас моменты и узнать иные подробности предоставляемых услуг.

Психологическая экспертиза изучает особенности протекания психических процессов человека и его восприятие объективной реальности в юридически значимых ситуациях. Судебно-психологическая экспертиза проводится с целью установления психологического состояния личности на момент совершения им определенного поступка.

Психологическая экспертиза — комплексное психологическое обследование человека, в процессе которого решающую роль играет заключение психолога-эксперта, отвечающего на сформулированные вопросы.

Основные задачи психологической экспертизы: определение степени психического здоровья участников судебного процесса, способность их адекватно осознавать рассматриваемые вопросы и давать соответствующие показания; определение мотивации действий подсудимого и выявление эмоционального аффекта в момент совершения противоправных действий; оценка психологического состояния потерпевших и свидетелей, выявление наличия морального потрясения и его тяжести; определение состояния умственного развития ребенка, не достигшего совершеннолетия, который обвиняется в противозаконных действиях, и степень влияния на него внешних воздействий.

При проведении судебно-психологической экспертизы в гражданском и арбитражном процессе решаются следующие задачи:

• установление психологической совместимости детей с каждым из двух родителей, усыновителей, опекунов при определении места жительства ребенка (детей);
• психологические исследования, связанные с признанием сделки недействительной;
• психологические исследования, связанные с причинением морального вреда;
• комплексное психолого-лингвистическое исследование речи (текста) на предмет определения признаков, порочащих честь, достоинство, деловую репутацию;
• исследование психологического воздействия на человека.

Виды судебно-психологической экспертизы:

• экспертиза способности правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела, и давать о них показания;
• экспертиза способности потерпевшего понимать характер и значение совершаемых с ним действий или оказывать сопротивление;
• экспертиза способности дееспособного гражданина понимать значение своих действий или руководить ими при совершении сделки;
• экспертиза по спорам, связанным с защитой интересов ребенка и правом на воспитание ребенка при раздельном проживании родителей;
• экспертиза по делам, связанным с компенсацией морального вреда;
• психолого-лингвистическая экспертиза в делах об экстремизме, возбуждении ненависти или вражды, делах о защите чести, достоинства и деловой репутации.

Случаи проведения психологической экспертизы

Психологическая экспертиза может потребоваться в делах об определении места жительства ребенка, праве участия в воспитании, усыновлении, при оспаривании сделок, при расследовании самоубийств, для выполнения работы, требующей особого внимания и напряжения, например, в авиации, автомобильном или железнодорожном транспорте (обычно проводится после дорожно-транспортных происшествий, аварийных ситуаций на производстве) и т. д.

Комплексная психолого-лингвистическая экспертиза касается дел об экстремизме, возбуждении ненависти или вражды; дел о защите чести, достоинства и деловой репутации.

На основании договора проводится досудебная (внесудебная) психологическая экспертиза — когда заказчиком может быть любое лицо, обратившееся в экспертную организацию.

Если же инициатором выступает суд, проводится судебная психологическая экспертиза.

Для назначения экспертизы потребуется информационное письмо для суда от экспертной организации о готовности провести судебную экспертизу. Приобщите данное письмо к ходатайству о назначении судебной экспертизы.

В зависимости от вида проводимой психологической экспертизы перед специалистом будут поставлены разные вопросы.

Некоторые из них:

Находился ли обвиняемый в момент совершения правонарушения в эмоциональном состоянии, которое могло существенно повлиять на его сознание и психическую деятельность?

Мог ли обвиняемый в период совершения инкриминируемого ему деяния адекватно соотносить свои действия с объективными требованиями ситуации?

Каковы индивидуально-психологические особенности обвиняемого?

Имеются ли у несовершеннолетнего признаки отставания в психическом развитии? В чем они выражаются?

С какими причинами связано отставание несовершеннолетнего в психическом развитии?

Мог ли человек при совершении инкриминируемого ему деяния в полной мере руководить своими действиями?

Имеются ли у свидетеля (потерпевшего) признаки отставания в психическом развитии, либо индивидуально-психологические особенности (например, повышенная внушаемость, склонность к фантазированию, зависимость и др.), существенно влияющие на способность правильно воспринимать, запоминать и воспроизводить информацию?

Способен ли человек давать показания в настоящее время?

Учитывая уровень психического развития, возрастные и индивидуально-психологические особенности, могла ли потерпевшая (потерпевший) понимать характер и значение совершаемых в отношении нее (него) действий и оказывать сопротивление в криминальной ситуации?

Был ли погибший перед смертью в каком-либо эмоциональном состоянии, повлиявшем на его поведение в данной ситуации? Если да, то что вызвало это состояние?

Существует ли причинно-следственная связь между действиями обвиняемого (например, угрозы, жестокое обращение или систематическое унижение человеческого достоинства) и возникновением и развитием психического состояния потерпевшего в период, предшествовавший самоубийству?

Существует ли причинно-следственная связь между действиями обвиняемого и человека, который совершил самоубийство?

Имеются ли у подэкспертного изменения психической деятельности, наступившие после действий причинителя вреда, каков их характер и в чем они выражаются?

Каковы степень, глубина, длительность изменений психической деятельности подэкспертного?

Имеются ли у подэкспертного индивидуально-психологические особенности, которые могли увеличить глубину и длительность субъективного переживания исследуемых событий?

Существует ли причинно-следственная связь между состоянием потерпевшего и действиями виновного? Находился ли субъект (сторона сделки) в период, относящийся к совершению сделки, в таком состоянии, когда он не мог понимать значение своих действий или руководить ими?

Какие факторы повлияли на формирование неадекватного (неправильного) представления о сделке?

Какое влияние оказала угроза (насилие, стечение тяжелых обстоятельств) на процесс принятия лицом решения о совершении сделки и его реализацию?

Была ли ограничена способность субъекта свободно изъявлять свои подлинные желания и намерения?

Нуждается ли обследуемое лицо в принудительной медицинской психологической помощи?

Для каждой экспертизы составляется индивидуальный список вопросов.

Полный перечень вопросов, решаемых психологической экспертизой, будет зависеть от ее вида и целей инициатора исследования.

Результаты проведенного исследования оформляются в виде Заключения эксперта — письменного документа, структура которого регламентируется статьей 204 УПК и статьей 25 Федерального закона от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

В Заключении принято указывать род или вид, а также характер проведенной экспертизы (комиссионная, комплексная, дополнительная, повторная), кем и когда были проведены предшествующие судебные экспертизы, какие выводы были в результате этого получены.

Порядок проведения досудебной психологической экспертизы

Бесплатная консультация, предварительный анализ документов, уточнение задачи, формулирование вопросов для эксперта. Заключение договора и оплата счета. Производство экспертизы. Эксперт получает материалы и проводит необходимые исследования согласно методике проведения психологической экспертизы. Результат досудебной экспертизы оформляется в виде Заключения специалиста и передается заказчику. При необходимости эксперт выезжает в суд для дачи пояснений по проведенному исследованию.

Порядок проведения судебной психологической экспертизы

В ответ на запрос суда мы подготовим информационное письмо о возможности выполнить экспертизу. При получении определения о назначении экспертизы представитель экспертной организации получает материалы дела в суде. Эксперт знакомится с ними, определяет степень достаточности материалов, при необходимости запрашивает недостающие. Производство экспертизы. Эксперт получает материалы и проводит необходимые исследования согласно методике проведения психологической экспертизы. Результат судебной экспертизы оформляется в виде Заключения эксперта и передается в суд. По вызову суда эксперт выезжает для судебного допроса, в рамках которого дает пояснения по проведенной судебной экспертизе.